Уведомление КГД на упрощёнке: расхождения за II полугодие 2025

Это касается вас напрямую. Ассоциация ведёт эту тему на уровне депутатов и министерств — вступайте, чтобы ваш случай попал в повестку.

Что произошло

Комитет государственных доходов сопоставил два массива данных: электронные счета-фактуры и сведения банков второго уровня о поступлениях через POS-терминалы и мобильные платежи. По итогам этого камерального контроля часть налогоплательщиков на упрощённом режиме получила уведомления о расхождениях между тем, что они показали в отчётности, и тем, что реально прошло через кассу и на карту. Уведомления лежат в личном кабинете, и если вы работаете на упрощёнке и принимаете оплату переводами или через терминал, кабинет стоит открыть уже сейчас, а не ждать письма на почту.

Логика камерального контроля простая: КГД не сразу штрафует, а даёт возможность разобраться самостоятельно. Если расхождение реальное, нужно подать дополнительную декларацию и доплатить налог. Если расхождения на самом деле нет, например часть переводов на карту это личные, а не предпринимательские деньги, нужно подать пояснение с обоснованием. Комитет прямо говорит, что оба варианта равноценны как способ исполнить уведомление. Срок на реакцию, 30 рабочих дней, около 45 календарных, и его лучше не пропускать, потому что дальше камеральный контроль обычно переходит в более жёсткие формы работы.

Важно понимать саму механику: расхождение не берётся из воздуха, а рассчитывается автоматически на основании сопоставления двух независимых источников. С одной стороны это ЭСФ, которые продавец сам выставляет и которые формируют официальную картину его оборота. С другой стороны это данные банков второго уровня о том, сколько денег реально пришло на счета и карты через POS-терминалы и мобильные переводы. Если эти две цифры не совпадают, система фиксирует расхождение и формирует уведомление автоматически, без ручной проверки инспектором на этом этапе. Именно поэтому важно не игнорировать такие письма: их появление означает, что расхождение уже зафиксировано в системе, и дальше нужно либо согласиться с ним, либо аргументированно оспорить.

• Источники данных для сверки: электронные счета-фактуры и сведения банков второго уровня
• Каналы платежей, которые анализируются: POS-терминалы и мобильные переводы
• Срок на исполнение уведомления: 30 рабочих дней
• Это примерно 45 календарных дней
• Два способа закрыть уведомление: доплата налога с допотчётностью или пояснение с обоснованием
• Проверка и исполнение уведомления доступны только в личном кабинете налогоплательщика

Речь о декларациях на упрощённом режиме за второе полугодие 2025 года. Если поступления через кассы, POS-терминалы и мобильные переводы оказались выше задекларированного дохода, предпринимателю направили уведомление. По данным Kapital.kz, на первом этапе ни обычных граждан, ни ИП штрафовать не будут.

До упрощёнки КГД уже проверил ИП на общеустановленном режиме и крестьянские и фермерские хозяйства за 2025 год (разбор той волны), а параллельно ведёт камеральный контроль майнеров.

Что это значит для продавца

Если вы продаёте на маркетплейсе или в своём интернет-магазине и работаете по упрощённому режиму, эта новость касается именно вас. Часть выручки у многих селлеров идёт не только через эквайринг площадки, но и напрямую, переводом на карту постоянным клиентам, предоплатой за кастомный заказ, возвратом от поставщика. Именно такие «неформальные» платежи КГД теперь видит через банки и сверяет с ЭСФ. Если сумма по банковским данным больше, чем задекларированный доход, вопрос возникнет автоматически, без участия инспектора.

Дальше начинается развилка. Если это действительно доход от предпринимательской деятельности, который вы не отразили, дешевле и спокойнее доплатить сейчас, чем ждать, пока камеральный контроль перерастёт в проверку с пенями и более серьёзными последствиями. Если же на карту приходили личные переводы, возврат долга от знакомого, перевод от родственника, деньги не по бизнесу, то это как раз тот случай, когда нужно готовить пояснение с документами и логикой, а не отчётность и доплату.

Проблема в том, что доказать непредпринимательский характер перевода задним числом сложнее, чем сразу вести раздельный учёт. Если вы принимаете личные переводы на тот же счёт, что и оплату от покупателей, риск получить подобное уведомление в следующем цикле контроля довольно высокий. Это повод пересмотреть, на какие счета и карты приходят разные типы платежей, ещё до того, как придёт новое письмо в кабинет.

У продавца маркетплейса расхождение часто складывается не из скрытой выручки, а из разницы в учёте. Первая причина — комиссия: если в отчётности показан доход за минусом комиссии площадки, а в данных, которые площадка передаёт в КГД, стоит полная сумма продажи, цифры не сойдутся. На упрощёнке так считать нельзя: налог платят с полной цены продажи, комиссия базу не уменьшает (подробнее о комиссии и налоге). Вторая — сдвиг периода: часть выплат от маркетплейса приходит с задержкой, и в отчётности операция попадает в один период, а в данных КГД по дате платежа — в другой. Третья — поступления, которые доходом не являются: возвраты покупателям, компенсации, ошибочные платежи. Их нужно выделить отдельно.

Если часть оплат приходит на личную карту, посмотрите и разбор о контроле мобильных переводов: там описаны критерии, по которым банки передают сведения в КГД.

Стоит учитывать и то, что оба пути закрытия уведомления, доплата и пояснение, требуют подготовки: в первом случае нужно корректно составить дополнительную отчётность и правильно рассчитать сумму налога, во втором — собрать подтверждающие документы, которые убедительно объясняют происхождение спорных сумм. Формального шаблона пояснения нет, и от того, насколько аргументированно оно составлено, зависит, будет ли расхождение снято или контроль продолжится уже в другой форме. Поэтому важно не откладывать разбор ситуации на последние дни отведённого срока, а начинать сверку данных сразу после получения уведомления.

Что делать прямо сейчас

Реакция на уведомление ограничена по времени, поэтому проверять кабинет нужно не откладывая, даже если вы уверены, что всё задекларировали верно.

• Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и проверьте, есть ли уведомление о расхождениях
• Если уведомление есть, сверьте сумму из уведомления с фактическими поступлениями по месяцам за второе полугодие 2025 года
• Определите, из чего складывается расхождение: комиссия маркетплейса, задержка выплат, ошибка в отчётности
• Подготовьте отчёты маркетплейса за второе полугодие 2025 года, договор с площадкой, где прописана ставка комиссии, и выписки по расчётному счёту за тот же период
• При согласии с расхождением подготовьте дополнительную отчётность и доплатите налог до истечения 30 рабочих дней
• При несогласии соберите документы, подтверждающие непредпринимательский характер спорных платежей, и подайте пояснение
• Разделите каналы приёма денег: бизнес-платежи и личные переводы лучше не смешивать на одном счёте
• Зафиксируйте в календаре дедлайн по уведомлению, чтобы не пропустить 45 календарных дней

Отдельно стоит выделить время на саму сверку: пройтись по выпискам банка за проверяемый период, сопоставить каждую крупную сумму с конкретной сделкой и с соответствующим ЭСФ. Если часть платежей действительно оказалась не отражена по невнимательности, лучше выявить это самостоятельно и подать допотчётность, чем дожидаться, пока это сделает камеральный контроль. Если же после сверки вы уверены, что расхождение вызвано личными переводами или иными непредпринимательскими операциями, стоит заранее подготовить не только пояснение, но и подтверждающие документы: договоры, расписки, переписку, которые показывают источник и назначение платежа.

Позиция ассоциации

Один из пунктов повестки ассоциации, официальные методички КГД по НДС для маркетплейс-продавцов, посвящён другому налогу, но сама логика этого требования та же: продавцам на упрощёнке и так не хватает ясных, понятных правил учёта доходов при разных каналах оплаты, и такие уведомления это подтверждают. Когда правила сверки формулируются постфактум, через камеральный контроль, а не заранее через понятные методички, продавец узнаёт о проблеме уже после того, как расхождение зафиксировано.

Ситуации со спорными переводами на карту и разногласиями по актам сверки с КГД это ровно то, с чем работает направление «Защита селлеров»: подготовка документов и ведение споров с налоговой. Если продавец получил уведомление и не уверен, как правильно оформить пояснение или какую отчётность подавать, это тот случай, где нужна юридическая и налоговая поддержка, которую даёт членство в ассоциации.

Ассоциация продолжает системно поднимать вопросы налогового регулирования e-commerce, в июне 2026 года «4 вопроса к Правительству» были вынесены на площадку Мажилиса. Отдельного пункта именно про камеральный контроль доходов упрощенцев в этой повестке нет, но по мере роста числа подобных уведомлений тема учёта доходов продавцов на разных налоговых режимах логично встаёт в один ряд с уже поднятыми вопросами.

Источник

• Mybuh.kz: КГД направил уведомления налогоплательщикам на упрощенке: проверьте кабинет
• Kapital.kz: Уведомление от КГД о расхождениях в доходах
• digitalbusiness.kz: Налоговая сравнила доходы с расходами ИП и отправила уведомления в личные кабинеты
• pro1c.kz: Камеральный контроль по СНР: расхождения по доходам за 2 полугодие 2025 года

Частые вопросы про ассоциацию

Кто может вступить в ассоциацию ECOMMERCE-KZ?
Любой действующий продавец на Kaspi, Wildberries, Ozon и других маркетплейсах, а также сервисные компании отрасли: логистика, фулфилмент, аналитика, контент и бухгалтерия для e-commerce.

Сколько стоит членство?
Членский взнос — 12 975 ₸. Оплатить можно банковским переводом, через Kaspi по ссылке, по счёту в Kaspi или по Kaspi QR.

Что ассоциация лоббирует перед государством?
Четыре вопроса: транзитные склады для экспорта, специальный налоговый режим для e-commerce, официальные методички КГД по НДС для маркетплейсов и карго-хаб с депозитной схемой НДС.