КГД выявил расхождения в доходах ИП: что делать селлерам

Это касается вас напрямую. Ассоциация ведёт эту тему на уровне депутатов и министерств — вступайте, чтобы ваш случай попал в повестку.

Что произошло

Комитет государственных доходов Минфина РК сообщил о результатах камерального контроля за 2025 год. Проверке подверглись индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному порядку налогообложения, а также налогоплательщики на спецрежиме для крестьянских или фермерских хозяйств. У части из них нашли расхождения по полноте отражения доходов. Основанием для выводов послужило сопоставление налоговых форм, электронных счетов-фактур, сведений банков второго уровня по POS-терминалам и мобильным платежам, а также других источников информации. По итогам этой сверки налогоплательщикам разослали уведомления.

КГД поясняет логику камерального контроля просто: сначала система сопоставляет данные из разных источников, потом человеку дают возможность самому разобраться и исправить ситуацию, а не сразу назначают проверку с санкциями. На исполнение уведомления отводится 30 рабочих дней, это около 45 календарных дней. Если ИП согласен с тем, что расхождение реальное, он подаёт дополнительную налоговую отчётность и самостоятельно доплачивает исчисленную сумму. Если считает, что нарушения нет, он вправе подать пояснение с обоснованием своей позиции, и это равноценный способ закрыть уведомление. Проверить, есть ли такое уведомление, и исполнить его можно в личном кабинете налогоплательщика. Комитет прямо призывает делать это вовремя.

• Расхождения выявлены у ИП на общеустановленном режиме и у налогоплательщиков спецрежима для крестьянских или фермерских хозяйств за 2025 год.
• Данные сверяли по налоговым формам, электронным счетам-фактурам, сведениям банков второго уровня (POS-терминалы, мобильные платежи) и иным источникам.
• По результатам сверки налогоплательщикам направлены уведомления.
• Срок на исполнение уведомления: 30 рабочих дней, около 45 календарных дней.
• Два способа закрыть уведомление: подать дополнительную отчётность и доплатить налог, либо подать пояснение с обоснованием.
• Проверка наличия уведомления и его исполнение доступны в личном кабинете налогоплательщика.

В той же волне КГД проверил частных нотариусов и частных судебных исполнителей: у них нашли похожие расхождения по доходам, но за 2023 и 2024 годы. Уведомления выставляются только в личном кабинете налогоплательщика, бумажных писем ждать не стоит.

Что это значит для продавца

Речь про ИП на общеустановленном режиме, а это как раз формат, в котором работает значительная часть селлеров на маркетплейсах. Если вы принимаете оплату через эквайринг, получаете переводы от площадки на расчётный счёт или выставляете ЭСФ, ваши данные автоматически попадают в тот самый массив, который КГД сопоставляет с декларацией. Раньше расхождение можно было заметить только при выездной проверке, теперь система сверяет цифры фоново и сама формирует уведомление, если что-то не сходится.

Важно понимать, что источники, которые использует КГД, разнородны по своей природе. Налоговые формы отражают то, что налогоплательщик сам задекларировал. ЭСФ фиксируют операции, по которым выставлены электронные счета-фактуры, то есть движение товара и услуг между контрагентами. А данные банков второго уровня по POS-терминалам и мобильным платежам показывают реальное движение денег на счёт продавца — независимо от того, как эти суммы потом попали или не попали в отчётность. Когда эти три массива не совпадают, система формирует расхождение автоматически, без участия инспектора на этом этапе. Именно поэтому уведомление может прийти даже тому, кто ничего специально не скрывал: достаточно, чтобы методика учёта не совпала с тем, что видно банку или в ЭСФ.

Отдельная сложность именно для e-commerce в том, что маркетплейс переводит на счёт ИП сумму уже за вычетом своей комиссии, а банк фиксирует эту сумму как поступление. При этом в декларации доход можно показать по-разному: как валовую выручку от покупателя, как чистую сумму после комиссии площадки, с учётом возвратов или без них. Если методика учёта в вашей отчётности не совпадает с тем, как это видит банк или ЭСФ, система КГД зафиксирует расхождение, даже если фактического занижения дохода не было. В такой ситуации уведомление получено просто из-за разницы в способе подсчёта дохода, реального нарушения тут может и не быть.

Комиссия и возвраты не единственные причины. Сумма, которая приходит от площадки, зависит ещё от логистики, штрафов и оплаты рекламы внутри маркетплейса, и каждая из этих статей по-своему меняет итоговое зачисление на счёт. Продавцы маркетплейсов в сообщении КГД отдельной категорией не названы, но это не значит, что они вне зоны риска: ИП на общеустановленном режиме попадают под сверку независимо от того, где продают.

Похожая логика касается и возвратов товара. Если покупатель вернул товар, а деньги вернулись через ту же площадку, момент отражения такой операции в учёте продавца может не совпасть по времени с тем, как это увидит банк или как это отразится в ЭСФ. На стыке периодов — например, если продажа была в конце 2025 года, а возврат прошёл уже позже — расхождение может возникнуть чисто технически, из-за разницы дат, а не из-за сокрытия дохода.

Дальше подобные сверки, судя по всему, станут постоянной практикой каждый год. Раз механизм заработал на данных за 2025 год, у КГД уже есть налаженный процесс сопоставления ЭСФ, банковских данных и деклараций, и его логично будет применять и к следующим периодам. Для селлера это означает, что учёт валового дохода, комиссии маркетплейса и возвратов нужно вести так, чтобы в любой момент можно было объяснить разницу между суммой на счёте и суммой в декларации. Это касается не только тех, кто уже получил уведомление сейчас, но и тех, кто работает по такой же схеме и может попасть в следующую волну проверок по итогам будущих периодов.

Что делать прямо сейчас

Если у вас оформлено ИП и вы продаёте через маркетплейс, есть смысл проверить личный кабинет уже сейчас, не дожидаясь официального письма или звонка. Если уведомление получено, срок в 30 рабочих дней начинает считаться с момента его размещения, а не с момента, когда вы его заметили. Это ключевой момент: если зайти в кабинет с опозданием на пару недель, времени на сбор документов и подготовку ответа остаётся заметно меньше, а формальный срок исполнения при этом не сдвигается.

• Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и проверьте, есть ли уведомление по камеральному контролю за 2025 год.
• Сверьте сумму дохода в декларации с данными ЭСФ и поступлениями от эквайринга или маркетплейса за этот же период.
• Если расхождение реальное, подайте дополнительную налоговую отчётность и самостоятельно доплатите исчисленную сумму налога.
• Если расхождения по сути нет, подготовьте пояснение с обоснованием: например, покажите, что доход отражён за вычетом комиссии площадки или с учётом возвратов.
• Соберите подтверждающие документы заранее: договор с маркетплейсом, отчёты площадки о начислениях и удержаниях, банковские выписки за 2025 год.
• Сверьте с бухгалтером или аудитором, как отчёты маркетплейса о выплатах соотносятся с банковскими поступлениями.
• Не откладывайте на последние дни: 45 календарных дней быстро сокращаются, если документы нужно запрашивать у площадки.

Отдельно стоит заранее уточнить у маркетплейса, в каком виде он готов предоставить отчёты по комиссии и по возвратам за 2025 год: часто такие выгрузки формируются не мгновенно, а с задержкой, особенно если нужен детализированный отчёт по каждой транзакции, а не сводная сумма за период. Чем раньше запросить эти данные, тем больше времени останется на то, чтобы собрать пояснение или доплатить налог без спешки в последние дни срока.

Если вы на упрощёнке. Для ИП на упрощённой декларации КГД провёл отдельную волну сверки за второе полугодие 2025 года: что делать с таким уведомлением. Компаниям, которым пришли уведомления по НДС и КПН, нужен разбор камерального контроля НДС и КПН.

Позиция ассоциации

Эта новость напрямую касается второго пункта нашей повестки: отдельный налоговый режим для e-commerce, который учитывает комиссию маркетплейса при расчёте налоговой базы. Расхождения, которые КГД находит у ИП на общеустановленном режиме, во многом возникают из-за того, что действующий порядок не разделяет валовую выручку от покупателя и сумму, которая реально поступает продавцу после вычета комиссии площадки. Пока такого механизма нет, расхождения между декларацией и банковскими данными будут возникать регулярно, даже у добросовестных продавцов.

С этим же связан и третий пункт нашей повестки — официальные методички КГД по НДС для маркетплейс-продавцов. Пока таких единых разъяснений нет, каждый селлер и каждый бухгалтер трактует порядок учёта комиссии, возвратов и валовой выручки по-своему, а система камерального контроля видит только цифры, без контекста конкретной методики. Именно эта разница в трактовках и создаёт почву для формальных расхождений, которые потом приходится закрывать пояснениями.

Отдельно эта история попадает в направление «Защита селлеров»: мы помогаем готовить документы и вести споры с КГД по актам сверки, а получение уведомления по камеральному контролю это ровно та ситуация, где нужна грамотно оформленная позиция и пояснение с обоснованием. Если расхождение спорное, важно не молчать и не игнорировать уведомление, а с самого начала выстраивать аргументацию так, чтобы она была понятна проверяющим. В рамках этого направления мы готовим документы, подаём иски и ведём споры не только по налоговым актам сверки, но и, например, по искам к Wildberries по утраченному товару — то есть подход к формализации позиции продавца перед госорганом и перед площадкой у нас выстроен по схожей логике.

Мы продолжаем отстаивать эти вопросы на уровне Правительства: в июне 2026 года вынесли «4 вопроса к Правительству», включая отдельный режим для e-commerce, на площадку Мажилиса. За нами стоит сообщество 12 000+ активных селлеров, а по нашим данным 73 000 онлайн-компаний ежегодно платят бюджету около 360 млрд тенге налогов, поэтому вопрос справедливого расчёта базы касается не единиц, а всей отрасли. Членство в ассоциации даёт доступ к юридической и налоговой поддержке, закрытому сообществу, бизнес-завтракам и участию в рабочих группах, где эти темы обсуждаются напрямую с профильными органами.

Источник

• Kapital.kz: КГД выявил расхождения в налоговой отчетности ИП за 2025 год
• MyBuh.kz: КГД выставил уведомления о расхождениях: проверьте кабинет налогоплательщика
• cdb.kz по материалам КГД МФ РК: о выявленных расхождениях по результатам камерального контроля

Частые вопросы про ассоциацию

Кто может вступить в ассоциацию ECOMMERCE-KZ?
Любой действующий продавец на Kaspi, Wildberries, Ozon и других маркетплейсах, а также сервисные компании отрасли: логистика, фулфилмент, аналитика, контент и бухгалтерия для e-commerce.

Сколько стоит членство?
Членский взнос — 12 975 ₸. Оплатить можно банковским переводом, через Kaspi по ссылке, по счёту в Kaspi или по Kaspi QR.

Что ассоциация лоббирует перед государством?
Четыре вопроса: транзитные склады для экспорта, специальный налоговый режим для e-commerce, официальные методички КГД по НДС для маркетплейсов и карго-хаб с депозитной схемой НДС.