Переводы на карту и налоги: что проверяет КГД с 2026 года

Это касается вас напрямую. Ассоциация ведёт эту тему на уровне депутатов и министерств — вступайте, чтобы ваш случай попал в повестку.

Что произошло

Если вы принимаете оплату от покупателей на обычную карту, а не на расчетный счет, у вас есть повод перечитать правила. Комитет государственных доходов опубликовал разъяснение: мобильные переводы на личный счет могут признать доходом от предпринимательской деятельности. Условие простое и жесткое одновременно: поступления должны носить систематический характер и быть связаны с оплатой товаров, работ или услуг. Само по себе получение перевода доходом не считается, уточняют в ведомстве, но при совпадении признаков деятельности с нормами Предпринимательского кодекса картина меняется. Предпринимательством, согласно Предпринимательскому кодексу, считается самостоятельная инициативная деятельность, направленная на получение чистого дохода от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

С 2026 года банки передают в органы госдоходов данные не по любому переводу, а только при одновременном выполнении нескольких критериев. То есть КГД не получает сведения о каждом поступлении на карту, а только о тех, что формально похожи на оплату за бизнес. Критерии утверждены приказом министра финансов от 12 ноября 2025 года № 698, а обязанность банков их передавать закреплена подпунктом 24 пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса. Первая партия данных, за третий квартал 2026 года (то есть за июль, август и сентябрь), должна поступить в КГД до 15 октября 2026 года.

• Поступления от 100 и более разных отправителей [1][2]
• Переводы идут ежемесячно три календарных месяца подряд [1][2]
• Общая сумма за этот период превышает 1 020 000 тенге, то есть 12 МРП в 2026 году [1][2]
• Счет не должен быть предназначен для предпринимательской деятельности [1][2]
• Банки передают только ИИН получателя и общую сумму поступлений, без детализации по каждому переводу [2]
• Данные направляются ежеквартально, до 15-го числа месяца после отчетного квартала [2]
• Регистрация в качестве ИП не освобождает от попадания в выборку, если оплата идет на личную карту [2]

Что это значит для продавца

Если вы продаете на маркетплейсе и часть оплаты от покупателей приходит на личную карту, а не на расчетный счет, именно вас касаются эти критерии в первую очередь. У продавцов с розницей, где заказов десятки или сотни в месяц, сто разных отправителей за квартал набирается легко, а сумма в 1,02 млн тенге для активного магазина не выглядит высокой планкой. При этом наличие статуса ИП, как прямо указано в разъяснении, ничего не меняет: КГД смотрит на счет, а не на регистрацию. В КГД отдельно подчеркнули: сведения передаются по всем физическим лицам, подпадающим под установленные критерии, независимо от наличия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. То есть, если ИП принимает оплату за товары или услуги на личную карту, такие переводы также могут попасть в выборку.

Ведомство прямо говорит: попадание в выборку не равно доначислению налога. Дальше идет этап камерального контроля: налоговые органы анализируют данные и, если видят основания, присылают уведомление. У получателя есть 30 рабочих дней на ответ, причем можно обойтись без визита в налоговую, через кабинет налогоплательщика. Можно либо согласиться с расхождением и сдать отчетность, либо объяснить происхождение денег и приложить документы.

Отдельно КГД развел личные и деловые переводы. Деньги от родственников, подарки на свадьбу или день рождения, сборы родителей на нужды школы или садика под определение дохода не подпадают: это считается совместными расходами, а не доходом. Это не касается продавцов напрямую, но полезно держать в голове, если в выписке по карте смешаны и личные поступления, и оплата от клиентов: при разборе с налоговой это разные истории, и путать их не стоит. При этом предпринимателям нельзя использовать обычный личный счет для систематического приема оплаты от клиентов: для ведения бизнеса необходимо использовать предназначенный для этого банковский счет, а расчеты за товары и услуги должны проводиться с применением контрольно-кассовой машины либо специального мобильного приложения.

Что делать прямо сейчас

Пока норма только начинает действовать и первые данные банки передадут за третий квартал 2026 года, есть время привести расчеты в порядок до того, как придет уведомление.

• Проверьте, принимаете ли вы оплату от покупателей на личную карту, и начните переводить расчеты на счет, предназначенный для предпринимательской деятельности
• Настройте прием оплаты через ККМ или специальное мобильное приложение, как того требует разъяснение КГД
• Если у вас статус ИП, убедитесь, что все поступления от клиентов идут именно на бизнес-счет, а не смешиваются с личными. Наличие регистрации не освобождает от попадания в выборку, если оплата приходит на личную карту
• Сохраняйте документы, подтверждающие происхождение личных переводов: от родственников, подарков, сборов, которые не относятся к продажам
• Учитывайте, что банки передают в КГД только ИИН получателя и общую сумму поступлений за квартал, без детализации по каждому переводу. Это не отменяет необходимости самостоятельно разбираться в структуре своих поступлений
• Если получили уведомление от КГД, не игнорируйте его: на ответ дается 30 рабочих дней, ответить можно через кабинет налогоплательщика, без личного визита
• При расхождениях решите заранее, что проще: согласиться и подать отчетность или готовить пояснения с документами

Позиция ассоциации

Эта новость прямо связана с пунктом повестки «4 вопроса к Правительству» об официальных методичках КГД по НДС для маркетплейс-продавцов. Разъяснение о переводах на карту показывает ту же проблему: правила камерального контроля и критерии признания дохода продавцы вынуждены разбирать по отдельным сообщениям ведомства, а не по единому понятному документу под специфику e-commerce. Чем больше таких разъяснений выходит точечно, тем очевиднее запрос на системную методичку, а не на серию отдельных пояснений.

Отдельно это пересекается с темой отдельного налогового режима для e-commerce: продавцы, которые ведут расчеты через личную карту вместо расчетного счета, часто делают это не из желания обойти налоги, а потому что действующие правила и комиссии маркетплейсов плохо стыкуются с требованиями к бизнес-счетам и ККМ. Пункт повестки про учет комиссии маркетплейса при расчете налоговой базы напрямую касается того, как продавцам выстраивать расчеты правильно с первого дня, а не разбираться постфактум.

Ассоциация объединяет вокруг себя более 12 000 активных селлеров и публикует цифры по всей отрасли: 73 000 онлайн-компаний дают бюджету около 360 млрд тенге налогов в год. Члены ассоциации получают юридическую и налоговую поддержку и могут разобрать свою ситуацию до того, как придет уведомление от КГД, а не после. Если уведомление уже получено и нужно готовить пояснения или документы по камеральному контролю, это укладывается в направление «Защита селлеров», где ассоциация помогает готовить документы и вести споры с КГД по актам сверки.

Источники

• Qaz365.kz: Переводы на карту могут признать доходом: в КГД назвали условия
• NewTimes.kz: До 15 октября банки передадут в КГД данные о переводах казахстанцев: кого это коснётся

Частые вопросы про ассоциацию

Кто может вступить в ассоциацию ECOMMERCE-KZ?
Любой действующий продавец на Kaspi, Wildberries, Ozon и других маркетплейсах, а также сервисные компании отрасли: логистика, фулфилмент, аналитика, контент и бухгалтерия для e-commerce.

Сколько стоит членство?
Членский взнос — 12 975 ₸. Оплатить можно банковским переводом, через Kaspi по ссылке, по счёту в Kaspi или по Kaspi QR.

Что ассоциация лоббирует перед государством?
Четыре вопроса: транзитные склады для экспорта, специальный налоговый режим для e-commerce, официальные методички КГД по НДС для маркетплейсов и карго-хаб с депозитной схемой НДС.