Налоги маркетплейс-продавцов в 2026: НДС 16% и отчётность

Это касается вас напрямую. Ассоциация ведёт эту тему на уровне депутатов и министерств — вступайте, чтобы ваш случай попал в повестку.

Что произошло

Покупатель платит на маркетплейсе одну сумму, а на счёт продавца приходит другая: площадка вычитает комиссию ещё до расчёта. При этом с точки зрения налоговой в некоторых случаях считается доход целиком, а не та сумма, что реально поступила на банковский счёт. Маркетплейс берёт на себя логистику, приём платежей и работу с покупателем, но налоговый учёт продавцу всё равно приходится вести самому — площадка за него это не сделает. С 2026 года к этому добавляются две новости: ставка НДС выросла до 16%, а маркетплейсы обязаны каждый месяц сообщать в налоговую о продажах своих продавцов. Разбираться, с какой суммы и по какой ставке платить налог, теперь придётся точнее, чем раньше.

Для продавца на маркетплейсе выбор стоит между двумя режимами: упрощёнкой и общеустановленным режимом (ОУР). Упрощёнка доступна, если доход не превышает 600 000 МРП в год, и налог там считается со всего оборота, без вычета расходов. Если ИП или ТОО не подходит под условия упрощёнки — например, превышен лимит дохода, — бизнес автоматически работает на ОУР. На ОУР налог берут с чистой прибыли, то есть доходы минус подтверждённые расходы, но ставки выше и появляется НДС при определённом обороте. ИП платит ИПН, ТОО платит КПН, и в обоих случаях ставки на упрощёнке ниже, чем на ОУР. Разница в подходе к налоговой базе принципиальная: на упрощёнке комиссию маркетплейса вычесть нельзя, на ОУР можно, если она подтверждена документами.

• Лимит дохода для упрощёнки в 2026 году: 600 000 МРП
• ИПН: на упрощёнке 4%, на ОУР 10% при доходе до 230 000 МРП, 15% при доходе выше
• КПН: на упрощёнке 4%, на ОУР 20%
• Стандартная ставка НДС с 2026 года: 16%
• На учёт по НДС встают ИП и ТОО на ОУР с оборотом от 10 000 МРП с начала года
• Владельцы бизнеса на упрощёнке на учёт по НДС не встают
• С 1 января 2026 маркетплейсы передают в налоговую данные о продажах ежемесячно, не позднее 5 числа следующего месяца

Что это значит для продавца

Изменения касаются всех, кто продаёт через маркетплейсы в Казахстане, независимо от того, ИП вы или ТОО. Особенно чувствительна разница между режимами для тех, кто балансирует на границе лимита в 600 000 МРП или оборота в 10 000 МРП, после которого встаёт обязанность по НДС. Продавцу с сотрудниками и заметным оборотом придётся считать не только выручку, но и то, какой режим в итоге даст меньшую налоговую нагрузку с учётом новой ставки НДС. При этом обязательные платежи предприниматель платит не только за себя: если в бизнесе есть наёмные сотрудники, за них тоже нужно закрывать отчисления, и это ещё один пункт, который влияет на выбор режима.

Отдельная головная боль связана с самой комиссией маркетплейса. Разберём на условном примере: покупатель заплатил за товар 100 тыс. тенге, платформа удержала комиссию 15 тыс., и 85 тыс. поступило продавцу на счёт. Если продавец работает на упрощёнке, налог всё равно считается от полной суммы, которую заплатил покупатель, то есть от 100 тыс., а не от тех 85 тыс., что реально пришли на банковский счёт после удержания комиссии. На ОУР эта же комиссия может учитываться как расход и уменьшать налогооблагаемую базу, но только если она подтверждена документами и соответствует требованиям для вычета. Получается, что для расчёта налога важна не сумма, которая фактически пришла на счёт, а налогооблагаемый доход после учёта разрешённых расходов — и на упрощёнке, и на ОУР эта логика работает по-разному.

Показательно, что два продавца с одинаковыми продажами могут в итоге платить совершенно разные налоги. Например, один продавец работает сам, применяет упрощёнку и не платит НДС — его налоговая нагрузка ограничивается фиксированной ставкой со всего оборота. У другого есть наёмные сотрудники, он применяет ОУР и, поскольку его оборот превысил порог, оплачивает НДС по ставке 16%. Формально оба продают товары через один и тот же маркетплейс и, возможно, даже показывают одинаковую выручку, но набор обязательных платежей у них будет разным — из-за режима, наличия сотрудников и учёта расходов. Поэтому продавцу на маркетплейсе важно не только хорошо продавать, но и понимать, что происходит с его доходом с точки зрения налогов.

Ежемесячная передача данных от маркетплейсов в налоговую меняет саму логику работы. Раньше продавец сам решал, как и когда отчитываться, теперь его данные о продажах будут поступать в орган государственных доходов напрямую от площадки, до 5 числа каждого месяца. Форму о реализованных товарах, которую маркетплейсы обязаны сдавать, можно скачать на сайте налоговой службы. Любое расхождение между тем, что продавец указал в декларации, и тем, что передал маркетплейс, станет заметно быстрее. Паниковать тут не нужно, но цифры лучше свести заранее, до того как придёт запрос от налоговой.

Отдельно стоит вопрос выбора формы бизнеса — ИП или ТОО, и здесь дело не только в налоговых ставках. Основное отличие между ними — это ответственность по обязательствам. ИП отвечает по долгам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем принадлежащим ему имуществом: закон не разделяет ответственность ИП и физического лица. ТОО же — отдельное юридическое лицо, и если оно нарушает обязательства или несёт убытки, взысканию подлежит имущество и деньги самого ТОО, а личные активы учредителей не трогают. Поэтому при выборе формы стоит смотреть не только на налоги, но и на количество работников, объём бизнеса, работу с партнёрами и поставщиками, необходимость привлекать инвестиции и другие задачи. Для небольшого магазина с одним владельцем обычно больше подходит ИП, а если бизнес создают несколько партнёров или планируют развивать его как отдельную компанию — логичнее открыть ТОО.

Что делать прямо сейчас

Часть решений можно принять уже сейчас, не дожидаясь начала 2026 года. Проще всего начать с пересчёта своих показателей под новые пороги и ставки.

• Посчитайте годовой доход и сравните с лимитом в 600 000 МРП: от этого зависит, останетесь ли вы на упрощёнке
• Проверьте оборот с начала года относительно порога в 10 000 МРП, после которого на ОУР нужно вставать на учёт по НДС
• Соберите документы, подтверждающие комиссию маркетплейса, если работаете или планируете работать на ОУР: без них расход к вычету не примут
• Пересчитайте налоговую нагрузку на упрощёнке и на ОУР с учётом ставки НДС 16%, чтобы понимать, что выгоднее именно для вашего оборота
• Учтите в расчётах обязательные платежи за себя и за сотрудников, если они есть, — это часть общей налоговой нагрузки, а не отдельная статья
• Сверьте свои декларации с данными, которые маркетплейс будет ежемесячно передавать в налоговую с 1 января 2026 года, не позднее 5 числа каждого месяца
• Оцените форму бизнеса, ИП или ТОО, не только по налогам, но и по ответственности имуществом, числу партнёров и планам на инвестиции

Позиция ассоциации

Из четырёх вопросов, которые ассоциация вынесла к Правительству, эта новость напрямую касается второго — отдельного налогового режима для e-commerce, который учитывает комиссию маркетплейса при расчёте базы. Новость чётко показывает суть проблемы: на упрощёнке налог считается со всей суммы, которую заплатил покупатель, а не с той, что реально получил продавец после вычета комиссии площадки. На примере со 100 тыс. тенге это разница между налогом с полной суммы и налогом с реально полученных 85 тыс. — именно эта несправедливость расчёта и стоит за вопросом, который ассоциация ставит перед Правительством.

Рядом с этим стоит и третий пункт повестки — официальные методички КГД по НДС для маркетплейс-продавцов. Со ставкой в 16% и порогом постановки на учёт в 10 000 МРП у продавцов будет больше вопросов о том, как именно считать оборот и когда вставать на учёт, особенно если часть продаж идёт на экспорт. В июне 2026 года ассоциация вынесла все четыре вопроса, включая эти два, на площадку Мажилиса.

Ежемесячная передача данных о продажах от маркетплейсов в налоговую с 2026 года увеличивает риск расхождений между отчётностью продавца и сведениями площадки, а значит, и число споров с КГД по актам сверки. Это как раз то, чем занимается направление «Защита селлеров»: помощь с исками к Wildberries по утраченному товару и споры с КГД, включая подготовку документов и ведение споров. Ассоциация объединяет 12 000+ активных селлеров и публикует цифры по отрасли: 73 000 онлайн-компаний, которые дают бюджету около 360 млрд ₸ налогов в год. Членство стоит 12 975 ₸ в год и даёт доступ к закрытому сообществу, бизнес-завтракам, юридической и налоговой поддержке, теме в контент-плане и участию в рабочих группах.

Источник

• Alatau City Bank: Налоги для продавцов маркетплейсов в Казахстане в 2026 году

Частые вопросы про ассоциацию

Кто может вступить в ассоциацию ECOMMERCE-KZ?
Любой действующий продавец на Kaspi, Wildberries, Ozon и других маркетплейсах, а также сервисные компании отрасли: логистика, фулфилмент, аналитика, контент и бухгалтерия для e-commerce.

Сколько стоит членство?
Членский взнос — 12 975 ₸. Оплатить можно банковским переводом, через Kaspi по ссылке, по счёту в Kaspi или по Kaspi QR.

Что ассоциация лоббирует перед государством?
Четыре вопроса: транзитные склады для экспорта, специальный налоговый режим для e-commerce, официальные методички КГД по НДС для маркетплейсов и карго-хаб с депозитной схемой НДС.