КГД сверяет доходы ИП по банкам, POS и мобильным платежам

Это касается вас напрямую. Ассоциация ведёт эту тему на уровне депутатов и министерств — вступайте, чтобы ваш случай попал в повестку.

Что произошло

КГД завершил камеральный контроль сразу по двум категориям налогоплательщиков и разослал им уведомления о расхождениях. Первая категория: индивидуальные предприниматели на общеустановленном режиме налогообложения, а также плательщики специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств. У них выявлены расхождения по полноте отражения доходов. Вторая категория: частные нотариусы и частные судебные исполнители, у которых нашли схожие расхождения по доходам, но проверка охватила только 2023 и 2024 годы. В сообщении отдельно подчеркивается, что уведомления направлены за разные отчетные периоды: для нотариусов и судисполнителей период указан прямо, а для ИП и КФХ конкретные годы в новости не детализированы — это стоит учитывать при проверке кабинета, поскольку речь может идти не об одном отчетном периоде, а о нескольких.

Для проверки первой группы КГД использовал налоговые формы, электронные счета-фактуры, сведения банков второго уровня, включая данные POS-терминалов и мобильных платежей, а также другие источники информации. Для нотариусов и судисполнителей основанием стали налоговая отчетность и сведения от уполномоченных госорганов. Разница в источниках объясняется разной природой доходов: у ИП и КФХ денежные потоки идут через расчетные счета, кассы и электронные каналы оплаты, а у нотариусов и судисполнителей — через собственную отчетность и данные ведомств, с которыми они взаимодействуют по роду деятельности.

По итогам анализа обеим группам направлены уведомления камерального контроля, и логика ответа одинаковая для всех. Уведомление камерального контроля — это не штраф и не начисление налога «по умолчанию», а официальное сообщение о том, что автоматическая сверка увидела расхождение, и налогоплательщику нужно как-то отреагировать. Если налогоплательщик согласен с расхождением, ему нужно подать дополнительную налоговую отчетность и самостоятельно уплатить исчисленные суммы налога — то есть скорректировать декларацию под фактические доходы и доплатить разницу без ожидания дополнительных требований со стороны органа. Если он считает, что нарушений нет, можно представить пояснение с обоснованием своей позиции — это тоже считается исполнением уведомления, и никакой доплаты в этом случае не требуется, если аргументы приняты. Срок на реакцию: 30 рабочих дней, это примерно 45 календарных дней. Проверить, выставлено ли уведомление, и исполнить его можно только в личном кабинете налогоплательщика: бумажных писем ждать не стоит. КГД прямо рекомендует зайти в кабинет и не откладывать реакцию до истечения срока.

• Уведомления получили ИП на общеустановленном режиме и плательщики спецрежима для крестьянских или фермерских хозяйств.
• Отдельно проверены частные нотариусы и судебные исполнители за 2023–2024 годы.
• Источники данных: налоговые формы, ЭСФ, сведения банков второго уровня, POS-терминалы, мобильные платежи.
• Срок исполнения уведомления: 30 рабочих дней, около 45 календарных дней.
• Первый вариант ответа: подать доп. отчетность и доплатить налог самостоятельно.
• Второй вариант: представить пояснение с обоснованием несогласия.
• Проверка и исполнение — только через личный кабинет налогоплательщика.

Что это значит для продавца

Значительная часть продавцов маркетплейсов в Казахстане зарегистрирована именно как ИП на общеустановленном режиме, и это ровно та категория, которая попала под уведомления в этой волне. КГД сверяет доходы не только по декларациям и ЭСФ, но и по банковским поступлениям, включая POS-терминалы и мобильные платежи. Маркетплейсы рассчитываются с продавцами безналично, деньги приходят на расчетный счет или карту, а комиссия площадки удерживается либо до выплаты, либо отдельным списанием. Если в отчетности показана сумма за вычетом комиссии, а банк фиксирует другое движение денег, автоматическая сверка может увидеть расхождение там, где по сути ошибки нет.

Дело в самой механике расчетов: доход от продажи на маркетплейсе редко приходит одной ровной суммой. Есть комиссия площадки, логистика, возвраты, штрафы, доплаты за рекламу внутри маркетплейса, и все это по-разному влияет на итоговое зачисление на счет. Налоговая система видит банковские данные в своей логике, а предприниматель отражает доход в своей, и эти две логики не всегда совпадают автоматически. Если уведомление уже выставлено, а ИП не проверял кабинет, часть из 30 рабочих дней может уйти незамеченной: сроки начинают течь с момента выставления, а не с момента, когда предприниматель открыл кабинет. Это особенно критично, если ИП физически не заходил в кабинет несколько недель — тогда из отведенных 30 рабочих дней на подготовку ответа может остаться заметно меньше времени, чем кажется.

В самой новости продавцы маркетплейсов отдельной категорией не названы: речь идет об ИП на общеустановленном режиме, КФХ, нотариусах и судисполнителях. Но механизм контроля один и тот же для всех ИП на этом режиме: сверка через ЭСФ, налоговые формы и банковские данные, включая POS и мобильные платежи. Эту волну уведомлений стоит читать как сигнал о том, что КГД системно использует банковские сведения для сверки доходов, и в следующие периоды под такую же проверку могут попасть и другие группы предпринимателей, включая тех, кто работает через маркетплейсы. Иными словами, отсутствие прямого упоминания «маркетплейс-продавцов» в тексте новости не означает, что эта категория вне зоны риска: по режиму налогообложения и по используемым каналам расчетов она полностью попадает под описанный механизм проверки.

Что делать прямо сейчас

Уведомление появляется только в личном кабинете налогоплательщика, без дублирования бумажным письмом, поэтому первым делом стоит проверить кабинет: это займет всего несколько минут, а промедление напрямую сокращает время на подготовку ответа.

• Зайти в кабинет налогоплательщика и проверить раздел с уведомлениями камерального контроля.
• Если уведомление есть, сверить суммы доходов из уведомления с собственной отчетностью и банковскими выписками, учитывая комиссии и удержания маркетплейса.
• При согласии с расхождением подать дополнительную налоговую отчетность и самостоятельно уплатить исчисленные налоги — так, как это описано в самом уведомлении.
• При несогласии подготовить пояснение с обоснованием позиции — приложить документы, подтверждающие, как формировался доход, включая отчеты площадки о начислениях и удержаниях.
• Уложиться в 30 рабочих дней (около 45 календарных) с момента выставления уведомления, не дожидаясь напоминаний, поскольку отсчет идет именно от даты выставления, а не от даты просмотра.
• Сверить с бухгалтером или аудитором, как отчеты маркетплейса о выплатах соотносятся с банковскими поступлениями, чтобы снизить риск расхождений в следующих периодах.

Отдельно стоит проговорить оба сценария ответа, потому что они требуют разной подготовки. Если предприниматель согласен с расхождением, ему нужно не просто доплатить деньги, а сначала пересчитать и подать дополнительную налоговую отчетность за соответствующий период — сумма к доплате определяется именно на основании этой скорректированной отчетности, а не произвольно. Если же предприниматель уверен, что его доходы отражены верно, а расхождение возникло из-за особенностей расчетов с маркетплейсом или банком, ему нужно подготовить пояснение с обоснованием — и чем подробнее в нем будет расписано, откуда взялась разница (комиссия, логистика, возврат, задержка зачисления), тем выше шанс, что уведомление будет закрыто без доначислений. В обоих случаях документ подается через личный кабинет, и именно этот шаг фиксирует исполнение уведомления в установленный срок.

Позиция ассоциации

Эта новость прямо касается пункта повестки об официальных методичках КГД по НДС и учету доходов для маркетплейс-продавцов. Расхождения, о которых пишет КГД, возникают в том числе из-за того, что комиссия площадки, логистика и возвраты по-разному отражаются в отчетности и в банковских данных, а единого разъяснения, как именно продавцу на маркетплейсе учитывать выручку с учетом всех этих удержаний, до сих пор нет. Пока такой методички нет, расхождение может появиться не из-за нарушения, а из-за разной логики учета, и именно это ассоциация выносит как отдельный вопрос к Правительству в числе своих «4 вопросов».

Если продавец получил уведомление и не согласен с расхождением, а для пояснения нужно грамотно оформить позицию и подтверждающие документы, это ровно тот случай, которым занимается направление «Защита селлеров»: подготовка документов, подача исков и ведение споров с КГД по актам сверки. Такая же логика применима и к уведомлениям камерального контроля, о которых говорится в этой новости: селлеру нужно не просто написать пояснение от руки, а собрать документальные подтверждения того, как формировался доход, и правильно оформить их для органа.

Ассоциация ECOMMERCE-KZ объединяет часть из 12 000+ активных селлеров, входящих в орбиту сообщества, а по отраслевым цифрам, которые публикует ассоциация, 73 000 онлайн-компаний в Казахстане платят в бюджет около 360 млрд ₸ налогов в год. Членство стоит 12 975 ₸ в год и дает закрытое сообщество, бизнес-завтраки, юридическую и налоговую поддержку, а также участие в рабочих группах, где такие вопросы, как расхождения по доходам и требования КГД, разбираются предметно. Именно эти рабочие группы и стали площадкой, где «4 вопроса к Правительству» — включая пункт о методичках по НДС для маркетплейс-продавцов — были в июне 2026 года вынесены на площадку Мажилиса.

Источник

• MyBuh.kz: КГД выставил уведомления о расхождениях: проверьте кабинет налогоплательщика

Частые вопросы про ассоциацию

Кто может вступить в ассоциацию ECOMMERCE-KZ?
Любой действующий продавец на Kaspi, Wildberries, Ozon и других маркетплейсах, а также сервисные компании отрасли: логистика, фулфилмент, аналитика, контент и бухгалтерия для e-commerce.

Сколько стоит членство?
Членский взнос — 12 975 ₸. Оплатить можно банковским переводом, через Kaspi по ссылке, по счёту в Kaspi или по Kaspi QR.

Что ассоциация лоббирует перед государством?
Четыре вопроса: транзитные склады для экспорта, специальный налоговый режим для e-commerce, официальные методички КГД по НДС для маркетплейсов и карго-хаб с депозитной схемой НДС.