КГД сверяет кассы и банки с декларациями: что делать

Это касается вас напрямую. Ассоциация ведёт эту тему на уровне депутатов и министерств — вступайте, чтобы ваш случай попал в повестку.

Что произошло

Если вы принимаете оплату картой на POS-терминале или переводом на телефон и работаете на упрощенке, у налоговой уже есть все эти цифры, и она сопоставила их с тем, что вы указали в декларации. Комитет государственных доходов по итогам камерального контроля выявил расхождения у части предпринимателей на упрощенной декларации за второе полугодие 2025 года. Сверяли доходы из деклараций с данными по электронным счетам-фактурам, платежам через POS-терминалы и переводами через мобильные приложения. Если сумма поступлений по этим каналам оказалась выше задекларированного дохода, предпринимателю направили уведомление о расхождении. Уведомления уже разосланы, и КГД отдельно разъяснил, что делать тем, кто их получил.

Камеральный контроль: проверка без выезда. Инспектор ничего не осматривает на месте, а сверяет базы данных, которые уже есть в распоряжении ведомства: сведения банков второго уровня о платежах через POS-терминалы и мобильные приложения, а также данные электронных счетов-фактур. По сути, это автоматическое сопоставление трех независимых источников информации о доходах предпринимателя, и расхождение между ними становится формальным поводом для уведомления. В этот раз в фокусе оказалась упрощенка, но это не первая подобная кампания в 2025 году. Ранее КГД находил расхождения по полноте отражения доходов у ИП на общеустановленном порядке налогообложения и у налогоплательщиков на спецрежиме для крестьянских и фермерских хозяйств. Параллельно ведомство ведет камеральный контроль в отношении майнеров. Судя по тому, как быстро тема переходит с одного режима на другой, автоматическая сверка ЭСФ с банковскими данными становится постоянным инструментом, а не разовой акцией.

Важный момент, который КГД подчеркивает отдельно: цель камерального контроля не в том, чтобы сразу наказать предпринимателя, а в том, чтобы дать ему шанс самостоятельно исправить ошибку в отчетности до перехода к более жестким формам проверки. Поэтому на первом этапе ни обычных граждан, ни ИП штрафовать не будут. Это меняет логику взаимодействия: уведомление о расхождении — это не финальное решение налоговой, а приглашение к диалогу, на который предприниматель обязан отреагировать в установленный срок.

• Расхождения нашли у ИП на упрощенной декларации за второе полугодие 2025 года.
• Сопоставлялись данные ЭСФ, POS-терминалов и мобильных переводов с суммой в декларации.
• На реакцию отводится 30 рабочих дней, это около 45 календарных дней.
• Все оформляется через личный кабинет, без визита в налоговый орган.
• Ранее похожие расхождения нашли у ИП на общеустановленном режиме и у КФХ за 2025 год.
• Отдельно КГД проводит камеральный контроль в сфере цифрового майнинга.
• На первом этапе граждан и ИП штрафовать не будут.

Что это значит для продавца

Под удар попадают все, кто работает на упрощенке и принимает оплату через кассу, терминал или мобильный перевод, а это большая часть продавцов маркетплейсов, у которых кроме расчетов через площадку есть свои каналы приема денег: доставка наличными, оплата на пункте выдачи через терминал, переводы за возврат или доплату. Для налоговой любое поступление на счет по умолчанию выглядит доходом, пока предприниматель не объяснит обратное. Продавцу, у которого через один и тот же счет проходят и выручка, и возвраты от покупателей, и компенсации от маркетплейса, и личные переводы, риск получить уведомление выше, чем у того, кто держит потоки раздельно.

Расхождение не означает автоматического нарушения. В самом уведомлении заложена логика: часть поступлений может не быть доходом вовсе: возврат средств, ошибочный платеж, перевод по другому основанию. Именно поэтому у предпринимателя есть законный вариант не доплачивать налог, а объяснить природу платежей письменно. Оба варианта реакции — и доплата, и письменное пояснение — считаются равноценным способом исполнения уведомления, то есть налоговая не отдает предпочтение доплате как более «правильному» ответу. Но для этого нужно поднять историю операций по каждому спорному поступлению и подтвердить документами, что это не выручка. Без учета это сделать быстро сложно, особенно если операций за полугодие сотни.

Отдельная сложность в том, что мобильные переводы и POS-платежи по своей природе слабо структурированы: банк видит сумму и назначение платежа, но не видит контекста сделки. Если покупатель вернул товар и получил деньги обратно тем же переводом, для банка это просто движение средств, а для налоговой при автоматическом сопоставлении — потенциальный доход, если он не был правильно отражен в учете. То же самое касается ошибочных платежей и переводов по другим основаниям, не связанным с продажами. Чем активнее продавец использует наличные каналы приема оплаты параллельно с расчетами через маркетплейс, тем важнее для него вести раздельный учет по каждому источнику поступлений.

Дальше стоит ждать расширения такой сверки на другие режимы и другие каналы приема оплаты. КГД уже прошел ИП на общеустановленном порядке, КФХ, майнеров, теперь дошел до упрощенки. Логично, что следующими на очереди могут оказаться и другие категории плательщиков, которые принимают безналичную оплату. Продавцам маркетплейсов, у которых обороты растут вместе с сезонными распродажами, стоит держать учет доходов в порядке уже сейчас, а не после получения собственного уведомления.

Что делать прямо сейчас

Реагировать нужно быстро: срок в 30 рабочих дней считается с момента появления уведомления в кабинете, а не с момента, когда вы туда зашли и его заметили. Порядок действий простой, но требует аккуратной работы с документами.

• Зайти в личный кабинет налогоплательщика и проверить, есть ли уведомление и в чем именно расхождение.
• Изучить детали уведомления: именно в личном кабинете отображается сам факт расхождения и его подробности — по каким каналам и на какую сумму данные не совпали с декларацией.
• Сверить сумму, указанную в уведомлении, с фактическими поступлениями по месяцам за второе полугодие 2025 года.
• Отдельно выделить переводы, которые не были доходом: возвраты покупателям, компенсации, ошибочные платежи.
• Собрать подтверждающие документы по каждому спорному поступлению — банковские выписки, переписку с покупателями, акты возврата, чтобы обосновать, что конкретная сумма не является доходом.
• Если согласны с расхождением: подать дополнительную налоговую отчетность и самостоятельно доплатить исчисленную сумму.
• Если не согласны: подготовить письменное пояснение с обоснованием и подтверждающими документами.
• Уложиться в 30 рабочих дней и оформить ответ через личный кабинет, не дожидаясь личного визита в налоговый орган.

Оба сценария — и доплата, и письменное пояснение — оформляются полностью дистанционно, без визита в налоговую. Это упрощает процедуру, но не снижает ответственность предпринимателя за качество подготовленного ответа: если пояснение не подкреплено документами, у налоговой остается основание считать расхождение подтвержденным.

Позиция ассоциации

Из «4 вопросов к Правительству» эта новость прямо не касается ни одного пункта: она не про транзитные склады, не про карго-хаб с депозитом НДС и не про отдельный налоговый режим для e-commerce. Здесь ближе другое направление работы ассоциации: «Защита селлеров», где мы помогаем готовить документы и вести споры с КГД по актам сверки. Уведомление о расхождении по сути и есть такой акт сверки, только автоматический: система сопоставила базы и указала на разницу, а обосновывать, почему часть поступлений не была доходом, приходится самому предпринимателю.

Для отрасли, где 73 000 онлайн-компаний формируют около 360 млрд ₸ налогов в год, любая кампания по камеральному контролю затрагивает не единицы, а тысячи продавцов одновременно. В орбите сообщества ECOMMERCE-KZ больше 12 000 активных селлеров, и часть из них работает именно на упрощенке с приемом оплаты через терминалы и мобильные переводы, то есть под категорию, которую сейчас проверяет КГД. Учитывая, что проверка охватывает целое полугодие и несколько каналов поступлений одновременно, для многих продавцов разбор одного уведомления может занять не один день.

Членство в ассоциации дает доступ к юридической и налоговой поддержке и участию в закрытом сообществе, где такие уведомления разбирают предметно, а не абстрактно. Это не отменяет того, что готовить пояснение или доплачивать налог предприниматель будет сам и в свой срок, но разобраться, какие поступления считать доходом, а какие нет, проще с профильной поддержкой под рукой.

Источник

• Kapital.kz: Уведомление от КГД о расхождениях в доходах

Частые вопросы про ассоциацию

Кто может вступить в ассоциацию ECOMMERCE-KZ?
Любой действующий продавец на Kaspi, Wildberries, Ozon и других маркетплейсах, а также сервисные компании отрасли: логистика, фулфилмент, аналитика, контент и бухгалтерия для e-commerce.

Сколько стоит членство?
Членский взнос — 12 975 ₸. Оплатить можно банковским переводом, через Kaspi по ссылке, по счёту в Kaspi или по Kaspi QR.

Что ассоциация лоббирует перед государством?
Четыре вопроса: транзитные склады для экспорта, специальный налоговый режим для e-commerce, официальные методички КГД по НДС для маркетплейсов и карго-хаб с депозитной схемой НДС.